Налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке: размер и порядок получения, срок оформления вычета

Каждый официально трудоустроенный гражданин платит со своего дохода НДФЛ по ставке в 13%. Действующие законодательные нормы предусматривают возможность вернуть налог путем получения возврата части уплаченных средств. Одно из оснований для его оформления — ипотечный кредит с полисом страхования.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни

Статья 219.4.1 Налогового кодекса РФ регламентирует возможность получения налогового вычета за страхование жизни при ипотеке. Возврат оформляется с суммы выплаченных взносов за расчетный период.

Условия предоставления вычета по страховке прописаны в сообщении Министерства финансов №03-04-05/57201. Гражданин, желающий оформить льготу, должен отвечать следующим требованиям:

• наличие гражданства РФ;
• срок постоянного проживания на территории государства — не менее 183 дней за последние 12 месяцев;
• страховка оформлена у организации, имеющей соответствующую государственную лицензию;
• договор заключен на срок 5 и более лет;
• платежи перечисляются заемщиком из собственных денежных средств;
• лицо, на которого выдается вычет, приходится заявителю супругом, ребенком, в том числе усыновленным или опекаемым, или родителем (при оформлении не на себя);
• наличие квитанций, чеков или выписок об уплате взносов на страхование.

В отличие от других видов вычетов, возврат НДФЛ по стоимости страховки ипотеки, оформленный на ребенка, предоставляется вне зависимости от его возраста.

При досрочном погашении задолженности перед банком действие полиса страхования прекращается. Однако это не лишает гражданина права на льготу. В таком случае происходит перерасчет вычета с учетом ежегодной разницы сумм.

Способы получения

Возврат может предоставляться 2 способами:

• у работодателя;
• через ФНС.

В первом случае гражданин пишет заявление о получении социального вычета на имя своего руководителя. Тогда льгота предоставляется ежемесячно путем освобождения части дохода от обложения подоходным налогом.

При оформлении через ФНС гражданин получает возврат в виде денежных средств по окончании периода налоговой отчетности (календарный год).

Если заявитель трудится сразу в нескольких организациях или же он сменил место работы и желает получить возврат за предыдущий год, ему доступен только способ получения через налоговую инспекцию.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Описываемая льгота относится к категории социальных вычетов. Ее размер рассчитывается по следующей формуле:

Сумма внесенных за 12 календарных месяцев платежей * 13% (ставка подоходного налога)

Например, при оформлении ипотечного кредита на срок в 20 лет с размером ежемесячного страхового платежа в 9 тыс. руб. размер вычета будет составлять:

9000 * 12 * 13% = 14040 руб.

При получении через ФНС данная сумма будет выплачена гражданину единовременным платежом. Если же льгота оформляется через работодателя, то она будет предоставляться ежемесячно путем освобождения дохода от налогообложения на суммы вычета.

При этом существует правило максимального размера льготы. Сумма базы, использующейся для расчета, не может превышать 120 тыс. руб. за 1 календарный год. Например, если сумма выплат по полису страхования за год составляет 300 тыс. руб., то вычет будет применен только к 120 тыс. С оставшихся 240 тыс. подоходный налог будет взиматься в стандартном порядке.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто при оформлении договора ипотечного кредитования банки требуют оформление комбинированного полиса. Это страховка, одновременно покрывающая сразу несколько рисков: здоровье и жизнь гражданина, целостность залогового имущества и т.д.

Оформление возврата налога с уплаченных взносов по таким типам соглашений разрешено. В сообщении №03-04-05/57201 Министерство финансов разъясняет этот момент. Вычет с комбинированных договоров оформляется только по той части взносов, которая направлена на страхование здоровья и жизни заемщика.

При оформлении такового возврата заявителю потребуется приложить к налоговой декларации дополнительную справку о разделении платежей по видам страхования. Для того чтобы получить данный документ, гражданину следует подать соответствующий запрос в свою страховую компанию.

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Поправки в налоговое законодательство, позволяющие гражданам получать социальные вычеты с платежей на страховку при кредитовании, были введены в 2015 г. Согласно информации из письма Федеральной налоговой службы №БС-3-11/2606@, лица, получившие ипотеку до 2015 г., также могут получить возврат.

Вычет по таким договорам страхования предоставляется за 2015 и последующие года. Получить его можно только по действующему полису при условии, что он оформлялся на срок не менее 5 лет.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании

Чтобы оформить возврат подоходного налога по страхованию ипотечного кредита, гражданин должен выполнить следующую последовательность действий.

1. Собрать требуемый набор документации.
2. Составить налоговую декларацию, используя универсальный бланк 3-НДФЛ. От правильности заполнения данного документа зависит ответ на заявление. Поэтому рекомендуется проверять все вносимые записи. Загрузить форму и ознакомиться с правилами ее заполнения можно на официальном интернет-портале Федеральной налоговой службы РФ.
3. Подать заявление, декларацию и собранные документы в отделение ФНС по месту жительства.
4. Ожидать решения по заявке и после ее утверждения получить денежные средства.

Подать документы в ФНС можно следующими способами:

• путем личного обращения в отделение;
• с помощью услуг многофункциональных центров;
• посредством почтового отправления;
• через представителя.

При подаче заявления третьим лицом от него потребуется паспорт и нотариально заверенная доверенность на представление интересов.

Срок рассмотрения заявления составляет 10 рабочих дней. При положительном вердикте по заявке денежные средства будут переведены ФНС на указанные реквизиты в течение 1 календарного месяца со дня принятия заявления. При отправке документации по почте или через МФЦ срок рассмотрения может увеличиться.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета

Чтобы вернуть часть уплаченного налога, гражданину потребуется собрать следующий набор документации:

• налоговая декларация, составленная по унифицированной форме 3-НДФЛ;
• общегражданский паспорт и копии всех его страниц;
• справка о размере полученных доходов за год, составленная по унифицированной форме 2-НДФЛ (если мест трудоустройства несколько, то она оформляется с каждого отдельно);
• заявление на оформление вычета с указанием банковских реквизитов для перевода денежных средств;
• квитанции, чеки и другие документы, подтверждающие оплату взносов по полису;
• справка о разделении платежей по видам страхования (требуется при комбинированном договоре).

Дополнительно может потребоваться:

• государственная лицензия страховой компании;
• при оформлении на ребенка — свидетельство о рождении;
• при получении на супруга — справка о регистрации брака;
• при подаче заявления на родителей — свидетельство о рождении заявителя.

Дополнительные документы подаются в виде копий. Все они должны быть нотариально заверенными.

Составление заявления

Заявление в налоговую инспекцию составляется на унифицированном бланке. Получить его можно непосредственно при обращении в отделение налоговой инспекции или загрузив форму на официальном интернет-портале ФНС.

При оформлении возврата через работодателя заявление составляется в свободной форме. В нем прописывается следующая информация:

• полное наименование организации с указанием формы;
• ФИО руководителя;
• ФИО и должность заявителя;
• ссылка на статью 2.219 НК РФ о праве на возврат НДФЛ;
• указание вида получаемого вычета;
• сумма, с которой будет оформлен возврат;
• перечень прилагаемой документации;
• дата составления;
• собственноручная подпись заявителя.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет

Права на оформление возврата подоходного налога трехлетний период давности. Пользуясь им, гражданин может оформить вычет за ранее уплаченные взносы. Например, за платежи, совершенные в 2019 г., вернуть часть НДФЛ можно до наступления 2022 г.