Капитал банка – это намеренно созданные резервы и фонды, которые предназначаются обеспечивать финансовую устойчивость банка, хозяйственной и коммерческой деятельности, выплаты предполагаемых убытков.
«Капитал Банка – средства, «принадлежащие» самому банку и включающие в себя уставный капитал (сформирован за счет средств акционеров (участников) путем покупки акций (долей)), резервный фонд (формируется из прибыли банка по решению общего собрания акционеров в сумме не менее 5% от уставного капитала (для акционерных обществ)), эмиссионный доход (разница между ценой размещения акций и их номиналом), прирост стоимости имущества за счет переоценки, финансовый результат прочих лет, финансовый результат текущего года, субординированные инструменты и т. д. Все перечисленные элементы (кроме субординированных инструментов) являются «бесплатными» для банка и могут быть направлены на цели, определенные уставом банка и законодательством РФ. Например, прибыль предшествующих лет – на покрытие возникающих убытков.
Субординированные займы – депозиты, размещенные сторонними клиентами и отвечающие требованиям Центрального Банка. Эти депозиты не могут расторгаться досрочно, должны иметь рыночную стоимость и быть долгосрочными. В соответствии с последними принятыми изменениями, удовлетворяющими требованиям Базельского комитета (Базель III), данные займы при наличии у банка проблем с ликвидностью должны быть конвертированы в акции.
Сумма вышеуказанных средств уменьшается на величину резервов на возможные потери по активам.
Основной капитал банка – капитал 1 уровня – является самой надежной составляющей капитала в целом. Средства, входящие в основной капитал, имеют наиболее постоянный характер. Дополнительный капитал – капитал 2-го уровня – так же как и основной, служит для реализации защитной (защита вкладчиков и кредиторов банка), оперативной (источник формирования и развития материальной базы банка) и регулирующей функций (снижает риски финансовой неустойчивости и последствия чрезмерных рисков) собственного капитала, частью которого является.
Капитал коммерческой организации, как и прочие обязательства, должен быть вложен в активы, являющиеся возвратными и приносящими доход. Банк должен соблюдать условие достаточности собственных средств, дополнительный капитал не должен превышать основной. ЦБ также устанавливает минимальный размер собственных средств. С 1 января 2014 года требования к достаточности капитала (соотношение капитала определенного уровня к соответствующим активам) в соответствии с Базелем IIIсоставляют: для базового капитала – минимум 5%, для основного капитала – 5,5% (с 01.01.2015 – 6%), для собственного капитала – 10%.
Все активы банка взвешиваются с учетом риска возвратности данного актива. Соотношение капитала банка к сумме активов, взвешенных с учетом риска, каждый день должно превышать минимальное значение 10%» — Главный бухгалтер ОАО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» Светлана Хмелева
